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中小企业做帐操作速成 3

来源: Meddy 2011-3-4 19:33:14 显示全部楼层 |阅读模式
第三节:生产企业会计报表的编制
“一般纳税人”企业需要编制的报表:资产负债表、损益表、现金流量表、一般纳税人增值税申报表、增值税销售表(一)、增值税进项表(二)、城建税申报表、教育附加申报表、地方教育附加申报表、企业所得税申报表、印花税申报表、统计产品产量月报表、财务状况月报表、出口货物明细表、出口货物汇总表、出口货物附表等。
第一:资产负债表的编制
  资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末)财务状况的财务报表,是特定日期企业所控制的资产、承担的债务以及投资人要求权益的静态反映。
资产负债表用左右列成“T”字账户的形式,反映资产、负债和所有者权益的基本状况。资产项目列示在报表的左方,负债和所有者权益项目列示在报表的右方,左方资产总额等于右方负债和所有者权益总额之和。资产=负债+所有者权益。
具体的编制方法:根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表,资产负债表的左方属于资产类,分年初数和  期末数两栏,年初数不变(本年的年初数就是上年的年末数),期末数:用上月期末数+本月科目汇总表的借方数-科目汇总表的贷方数,计算出填到相应的科目栏,注明:货币资金包括:现金、银行存款。存货包括:原材料、库存商品、低质易耗品。
资产负债表的右方属于负债和所有权益,分为年初数和期末数两栏,年初数与左栏相同,期末数:用上月期末数+本月科目汇总表的贷方-本月科目汇总表的借方,计算出填到相应的科目栏,注明:所有者权益=实收资本+资本公积+未分配利润。

第二:资产负债表科目的说明:
1.               货币资金:反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票、信用卡等合计数。
2.               短期投资:反映企业购入的各种能随时变现并准备变现的、持有时间不超过1年的其他投资。
3.               应收票据:反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。
4.               应收账款:反映企业因销售商品、提供劳务等应向购买单位收取的各项款项,减去计提坏帐准备后的净额。如:应收帐款明细科目期末有贷方余额,应在预收帐款科目填写。
5.               其他应收款:反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。
6.               预付帐款:反映企业预付给供应单位的款项。
7.               存货:反映企业期末在库存、在途和加工中的各项存货的可变净值。
8.               待摊费用:反映企业已经支出但应由以后各期分期待摊销的费用。
9.               固定资产和累计折旧:反映企业固定资产和累计折旧。
10.            在建工程:反映企业期末各项工程尚未完成使用的各项工程物资的实际支出。
11.            无形资产:反映企业各项无形资产的期末可收回金额。
12.            短期借款:反映企业借入尚未归还的一年以上的借款。
13.            应付帐款:反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付给供应单位的款项。如:应付帐款明细科目期末有借方余额应在预付帐款科目填写。
14.            预收帐款:反映企业预收购买单位的帐款。如:应收帐款明细科目有贷方应填在本科目。
15.            应付工资:反映企业应付未付的职工工资。
16.            应付福利费:反映企业提取的福利费的期末余额。
17.            应交税金:反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。
18.            其他应交款:反映企业应交未交的除税金等以外的款项。
19.            其他应付款;反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。
20.            预提费用:反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。
21.            实收资本:反映企业各投资者实际投入的资本总额。
22.            资本公积:反映企业资本公积的期末余额。
23.            未分配利润:反映企业尚未分配的利润。本科目是本年利润和利润分配的余额填写。
24.            根据平常工作经验补充材料:
  资产负债表未分配利润年初数+损益表净利润=资产负债表期末数(未分配利润)。
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大神点评1

付届 2011-3-5 10:48:55 显示全部楼层
新人第一次来,请大家支持。谢谢



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